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    企業所得稅匯算清繳流程梳理

    來源: 愛爾信教育 編輯: 2020-4-3 9:45:52  

    小伙伴們,受今年疫情的影響,您可能剛開工就進入了一年一度的企業所得稅匯算清繳的準備階段。時間緊任務重,但不要亂了陣腳,要穩扎穩打的把今年的重任完成。為解燃眉之急,我給大家梳理一下企業所得稅匯算清繳的大致流程,希望能幫助到您。

    企業所得稅匯算清繳大致分為兩個階段:檢查工作和網報工作。

    一、檢查工作

    檢查工作主要包括:核查資料、票據、賬務、享受哪些稅收優惠政策、調整稅會差異、專項審批或備案等。

    1.核查資料、票據

    我們都知道稅前扣除憑證主要有內外兩個來源。內部憑證是企業自制的,是用于企業進行內部核算的原始憑證。內部憑證的填制和使用不能混亂,一定要符合法律、法規。外部憑證是企業與其他單位或個人發生經濟業務時而取得的合法證明。像發票、財政票據、完稅憑證、收款憑證、分割單等。

    這就要求我們對企業本年度全部財稅資料、票據進行一次大篩查,以確保其合法、合規、真實、完整。

    2.檢查賬務

    年前我們要進行一次自查,對企業所得稅匯算清繳的調整事項進行關注并做好納稅事項調整。另外,還要根據公司內部的需要,進行數據的統計,如全年收入、成本、費用支出、銷售數量、金額等。

    檢查當年的稅費計提、繳納情況。對企業當年的各項稅費做一個總的分析,再計算一下當年的稅負情況,與當地稅務機關規定的稅負作一個比較,根據稅務機關規定的稅負進行適當調整。這是因為稅務機關的稽查選案,往往從年度稅負率異常的企業中甄選,所以企業要在年終總體計算一下自己的稅務情況。

    3.享受的稅收優惠

    企業需要自行判別適用哪些稅收優惠并申報享受,相關資料要留存備查,這就需要小伙伴們對相關的法律法規優惠政策相當的了解和熟悉,這也是對我們合理納稅籌劃水平的考驗。

    4.調整稅會差異

    其實我們企業賬目中,很多差異均是暫時性差異,強烈建議按所得稅會計準則進行處理。

    5.稅收專項審批或備案

    如果您的企業需要向稅務機關申報扣除資產損失,僅需填報申報表中的《資產損失稅前扣除及納稅調整明細表》,不用再報送資產損失相關資料了。相關資料由企業留存備查,但要保證其真實合法。

    二、網報工作

    現在年度企業所得稅申報表的報表鉤稽關系更加優化、更加智能。很多數據都可以自動計算和填寫,例如,網上申報的納稅人,小微企業優惠金額、項目所得減免優惠金額等事項均可根據納稅人填報的基礎數據進行自動計算填寫。

    通過上述的介紹,相信大家已經對企業所得稅匯算清繳胸有成竹,希望大家能夠充分運用到實務工作中,順利為2019年年報畫上句號!

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